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@小型微利企業,企業所得稅緩繳近期熱點問答,易算盤都整理好啦
2020-12-09

最近有不少小伙伴咨詢易算盤“小型微利企業所得稅延緩繳納”優惠政策享受需具備什么條件?怎樣申報?易算盤幫您整理好啦,快來一起學習~

 

01.小型微利企業緩繳企業所得稅要具備哪些條件?

相關解讀:

 

問:小型微利企業緩繳企業所得稅要具備哪些條件?

 

答:延緩繳納企業所得稅政策和小型微利企業所得稅普惠性減免政策中的小型微利企業條件是相同的。即,符合小型微利企業條件的企業,既可以享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策,也可以同時享受企業所得稅延緩繳納政策。

 

具體條件按《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(2019年第2號)規定掌握,即從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。并且,無論實行查賬征收方式還是核定征收方式的企業,只要符合小型微利企業條件,均可以享受企業所得稅延緩繳納政策。小型微利企業在預繳申報時,可直接按當年度截至本期末的資產總額、從業人數、應納稅所得額等情況判斷是否符合條件。

 

02.小型微利企業所得稅延緩繳納具體操作如何理解?

相關解讀:

 

問:小型微利企業所得稅延緩繳納具體操作如何理解?

 

答:為貫徹落實黨中央、國務院決策部署,經商財政部,稅務總局制發《國家稅務總局關于小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(2020年第10號),明確小型微利企業和個體工商戶延緩繳納所得稅的具體操作規定。易算盤提示:小型微利企業在2020年剩余申報期辦理預繳申報后,可以暫緩繳納當期的企業所得稅,稅款延緩至2021年首個申報期一并繳納。具體是指,小型微利企業在2020年7月、10月辦理第二、三季度企業所得稅預繳申報時,只申報不繳稅,應繳稅款延緩至明年1月同2020年第四季度的稅款一并繳納。

 

03.小型微利企業緩繳2020年企業所得稅政策是如何規定的,如何申請?

 

相關問答

 

問:小型微利企業緩繳2020年企業所得稅政策是如何規定的,如何申請?

 

答:2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企業在2020年剩余申報期按規定辦理預繳申報后,可以暫緩繳納當期的企業所得稅,延遲至2021年首個申報期內一并繳納。

 

小型微利企業在2020年剩余申報期預繳申報時,通過填寫預繳納稅申報表相關行次,即可享受小型微利企業所得稅延緩繳納政策,無需提交申請。

 

04.@小型微利企業:緩繳企業所得稅,申報表應該這樣填

相關問答:

 

問:我是一家查賬征收的小型微利企業,適用國家稅務總局公告2020年第10號的延緩繳納企業所得稅政策。請問在填報A類預繳申報表時,如何享受這個政策?

 

答:為落實小型微利企業延緩繳納企業所得稅政策,近日國家稅務總局修訂了企業所得稅預繳申報表,修訂后的A類預繳申報表在第15行之前增加臨時行次第L15行;修訂后的B類預繳申報表在第19行之前增加臨時行次第L19行,用來填報緩繳金額。

 

對于查賬征收企業,您只需在《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第L15行,“是否延緩繳納所得稅”勾選框勾選“是”,在該行次填寫相應數據,最終第15行,即會顯示本期應補(退)所得稅額為0。其中第L15行符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額=第11行“應納所得稅額”-第12行“減免所得稅額”-第13行“實際已繳納所得稅額”-第14行“特定業務預繳(征)所得稅額”。

 

對于填報B類預繳申報表的核定征收小微企業也是同樣的道理。直接在第L19行,勾選是,填入緩繳金額,最終實現“本期應補(退)所得稅額”為0。

 

05.企業享受小型微利企業所得稅優惠政策,是否受征收方式的限定?

相關問答:

 

問:企業享受小型微利企業所得稅優惠政策,是否受征收方式的限定?

 

答:從2014年開始,符合規定條件的企業享受小型微利企業所得稅優惠政策時,已經不再受企業所得稅征收方式的限定了,無論企業所得稅實行查賬征收方式還是核定征收方式的企業,只要符合條件,均可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。

 

06.按月預繳企業所得稅的企業如何調整為按季度預繳?

相關問答:

 

問:按月預繳企業所得稅的企業如何調整為按季度預繳?

 

答:根據企業所得稅法實施條例有關規定,企業所得稅分月或者分季預繳,由稅務機關具體核定。納稅人在4、7、10月申報時,符合小型微利企業條件的,系統將提示按季預征。申報期結束后,主管稅務機關將根據申報情況篩查需要調整納稅期限的納稅人,并聯系納稅人辦理調整事項;納稅人也可聯系主管稅務機關進行調整。年度結束后,原則上在小型微利企業擴大優惠力度期限內,不再調整納稅期限。

 

 

來源:國家稅務總局

 

 

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